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福建省人民政府國有資產監督管理委員會關于印發《所出資企業工資總額預算管理暫行辦法》的通知
2017-12-28 4473

各所出資企業:

《所出資企業工資總額預算管理暫行辦法》已經委黨委會議研究通過,現印發給你們,請認真遵照執行。

福建省國資委

2017年12月28日

(此件主動公開)

所出資企業工資總額預算管理暫行辦法

 

第一章  總則

第一條  為切實履行所出資企業國有資產出資人職責,指導所出資企業進一步深化收入分配制度改革,完善企業收入分配調控機制,規范企業工資總額管理,推進國有資本做強做優做大,根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《中共中央國務院關于深化國有企業改革的指導意見》和國家收入分配的有關政策,結合所出資企業實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱所出資企業,是指福建省人民政府國有資產監督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的企業。

第三條  本辦法所稱工資總額是指由企業在一個會計年度內直接支付給與本企業簽訂勞動合同的全部職工的勞動報酬總額,包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資以及實行貨幣化改革的福利性收入等。

第四條  所出資企業工資總額實行預算管理,每年度由企業圍繞發展戰略,依據生產經營業績目標、經濟效益情況和人力資源管理要求,對當年工資總額的確定、發放和職工工資水平的調整,依法編制預算方案,并且嚴格執行和有效控制。

第五條  工資總額預算管理應當遵循以下原則:

(一)堅持戰略導向。以企業發展戰略、人力資源戰略為指導,確定薪酬戰略和薪酬水平。結合福建省產業升級和經濟結構調整目標,薪酬水平向戰略性新興產業和省主導產業傾斜。

(二)堅持效益導向和兼顧公平相統一。以經濟效益為前提,建立健全工資與企業經濟效益的聯動機制,實現工資能增能減,提高企業效率。完善內部收入分配制度,按照“提低、擴中、限高”的要求,合理調節不同行業、不同企業和不同群體之間收入分配關系。

(三)堅持分類分級。根據所出資企業的功能定位和經營規模,分類科學設計工資決定機制,對于條件成熟的企業可探索工資總額創新管理機制。根據管理層級,由所出資企業自主決定權屬企業工資總額管理方式和內部收入分配關系。

(四)堅持市場決定與出資人依法調控相結合。省國資委按照相關法律法規賦予的職責依法調控所出資企業收入分配總體水平。根據各企業所處行業,分行業進行薪酬水平市場對標,保證企業員工薪酬水平的市場競爭力,充分發揮市場對企業收入分配的基礎調節作用。

 

第二章  工資總額預算管理職責

第六條  省國資委職責:

(一)依法研究制定工資總額預算管理規定,調控所出資企業收入分配總體水平。根據企業實際發展情況,對所出資企業本部薪酬水平進行對標分析,科學調整工資總額基數。

(二)審核所出資企業本部工資總額預算方案,對所出資企業本部工資總額預算的編制、報告及執行工作進行清算和監督管理;備案權屬企業工資總額預算方案。

(三)備案所出資企業對權屬企業工資總額預算管理辦法,指導和監督所出資企業對其權屬企業的工資總額預算管理。

第七條  所出資企業職責:

(一)依據本辦法執行工資總額預算管理,組織開展本部及權屬企業工資總額預算編制、執行及內部監督評價工作,完善工資總額預算管理工作制度和組織體系。

(二)制定權屬企業的工資總額預算辦法,并報省國資委備案。按出資關系實施分級管理、逐級審核,負責審核權屬企業工資總額預算,并對其預算進行監督管理,履行出資人職責。

(三)推動內部收入分配制度改革,完善市場化薪酬分配機制,構建以崗位價值為基礎,以績效貢獻為依據的薪酬管理制度,完善全員績效考核制度,加快形成個人收入與崗位責任、貢獻和企業效益密切掛鉤,與勞動力市場價位相銜接的增長機制。

 

第三章  工資總額預算編制和申報

第八條  所出資企業應按照全面預算管理的要求,結合企業實際,合理編制、申報企業年度工資總額預算,有關數據應與財務預決算數據一致,確保工資總額預算的真實、準確、完整。

第九條  所出資企業本部工資總額預算由基本工資、效益工資及單列工資三部分構成。

第十條  工資總額預算基數以經省國資委核定的上年度工資總額清算數為基礎編制,所出資企業在崗職工數量在員工總量范圍(見附件一)內增人增資,減人減資;在員工總量范圍外增人不增資、減人減資。新建企業工資總額基數初次確定、并購重組以及特殊情況下企業工資總額基數調整由省國資委綜合研究確定。

第十一條  工資總額基數分為基本工資基數和效益工資基數。基本工資和效益工資比例,根據企業工資總額使用情況,每五年重新核定一次。企業出現重大變革時,可根據實際情況重新核定。

第十二條  工資總額增長實行與企業效益增長相適應的聯動機制(以下簡稱工效聯動機制,詳見附件二),合理確定工資總額增幅。工效聯動機制包括基本工資聯動機制和效益工資聯動機制,工效聯動機制一經確定,在一定時期內保持穩定。

第十三條  基本工資聯動機制參照福建省居民消費價格指數上漲水平,綜合考慮企業效益狀況確定。

第十四條  效益工資聯動機制采取效益工資增減與企業經濟效益增減同向掛鉤,綜合考慮人工成本利潤率情況和職工實際工資水平等因素確定。

第十五條  企業有下列事項的,可以在工資總額預算內實行單列管理:

(一)經省國資委認定為實行市場化選聘、契約化管理的特殊引進人才,其人員工資實施市場化薪酬管理(含協議工資)的,根據崗位的市場工資水平、業績目標難度確定人員工資,每年據實單列。特殊引進人才主要包括企業因轉型升級、科技創新、專業化管理等引入的關鍵核心人員;

(二)經省委人才辦認定的福建省引進高層次人才,其人員工資根據行業內相應崗位人員薪酬水平單列;

(三)經省國資委批準實施中長期激勵的企業,包括股權激勵、員工持股、分紅權激勵等,以現金形式兌現的中長期激勵額度應進行工資總額單列管理;

(四)企業獲得國家、省、部級重大科技獎勵的獎金進行工資總額單列管理;

(五)企業在省國有經濟布局結構調整或科技創新中做出重大貢獻、經省國資委批準給予貨幣性獎勵的,相關項目進行工資總額單列管理;

(六)企業負責人薪酬單列;

(七)其他經省國資委批準的事項。

第十六條  所出資企業工資總額預算方案主要包括以下內容:

(一)上年度生產經營和經濟效益完成情況、人工成本利潤率情況,工資總額預算執行情況、職工工資水平變動情況、本部人員編制情況以及相關編制說明;

(二)預算年度生產經營和經濟效益預測、人工成本利潤率預測,工資總額預算安排、職工工資水平預算變動、本部人員編制情況以及相關編制說明;

(三)單列工資、工資總額指標結余等其他特殊項目。

第十七條  所出資企業本部工資總額預算方案由企業履行相關程序后,于每年5月底前報送給省國資委。省國資委在收到所出資企業工資總額預算方案后出具復核意見,同時抄送外派監事會。對于工資總額預算方案不符合所出資企業工資總額預算管理規定和相關編制要求的,企業應調整或者重新編報預算方案。

第十八條  權屬企業工資總額預算方案經所出資企業審核后,于每年5月底前報省國資委備案,并抄送外派監事會。

 

第四章  工資總額預算執行與調整

第十九條  所出資企業應當嚴格執行工資總額預算方案,逐級落實預算執行責任。

第二十條  所出資企業應建立工資總額執行情況定期分析制度,加強對企業預算執行情況的跟蹤、監督和控制。

第二十一條  所出資企業應當加強工資總額發放管理,規范列支渠道,不得以其他形式在成本(費用)中列支任何工資性項目。

第二十二條  所出資企業工資總額預算方案在執行過程中出現以下情形之一,導致預算編制基礎發生重大變化的,可以申請對工資總額預算進行調整:

(一)國家和我省收入分配政策等宏觀經濟政策發生重大調整的;

(二)市場環境發生重大變化引起企業效益大幅變動,以及其他因素導致企業效益與預算數出現較大偏差的;

(三)企業發生分立、合并等重大資產重組行為,導致企業效益、職工人數發生重大變化的;

(四)其他特殊情況。

第二十三條  所出資企業本部工資總額預算調整方案履行相關程序后,于每年10月底前報省國資委復核,并抄送外派監事會。

第二十四條  權屬企業工資總額預算調整方案經所出資企業審核后,于每年10月底前報省國資委備案,并抄送外派監事會。

 

第五章  工資總額預算清算與評價

第二十五條  省國資委對所出資企業工資總額預算執行情況實行清算評價制度,聘請會計師事務所審計企業工資總額列支及發放情況。所出資企業應根據工效聯動機制、企業效益情況和經審計的工資總額發放情況撰寫上年度工資總額清算報告,于每年5月中旬向省國資委提交上年度工資總額清算報告和會計事務所出具的專項審計報告。

    第二十六條  省國資委依據經審計的財務決算結果,對所出資企業本部工資總額預算執行情況和清算情況進行分析評價,出具審核意見;對子企業工資總額預算執行情況進行備案。

第二十七條  所出資企業上年度實際發放工資總額低于核定清算數的,差額部分可作為工資總額指標結余,在當年工資總額核定清算數的6%以內在本年度結余使用,但不計入當年工資總額基數,以體現結余工資以豐補歉的保障作用。所出資企業根據當年市場變化、效益完成情況,決定結余部分工資總額的使用計劃,并作為工資總額預算方案的內容報省國資委。

第二十八條  省國資委可選取具有行業周期波動、市場化程度高的所出資企業,對工資總額實施周期管理。工資總額管理周期需要與行業波動周期基本保持一致。省國資委可選取法人治理結構完善、董事會建設規范的所出資企業對工資總額周期管理進行試點。

 

第六章  罰則

第二十九條  所出資企業應嚴格控制工資總額預算的使用,不得超過省國資委核定的清算可發放數(清算可發放數=清算數+結余可發放數-超發扣減數)。

所出資企業本部超過清算可發放數5%以內的,同額度核減企業下一年度工資總額;

所出資企業本部超過清算可發放數5%(含)以上10%以內的,應同額度核減企業下一年度工資總額,扣罰該企業主要領導、分管領導10%的績效年薪,扣罰相關責任人10%效益工資,并對企業主要領導、分管領導及相關責任人提醒談話或者建議提醒談話;

所出資企業本部超過清算可發放數10%(含)以上的,應同額度核減企業下一年度工資總額,扣罰該企業主要領導、分管領導20%的績效年薪,扣罰相關責任人20%效益工資,并通報批評,給予或者建議給予紀律處分。

企業年度利潤總額財務決算數與年度快報數差距較大,造成非主觀故意的超發,超發部分在下一年度工資總額中同額度核減,不對企業領導及相關人員進行其他處罰。

    第三十條  所出資企業應當加強工資發放管理,依法依規進行會計核算,規范列支渠道。企業所有工資性支出應當按照有關財務會計制度規定,全部納入工資總額核算,不得在工資總額之外列支任何工資性支出。省國資委對違規列支或其他嚴重違反財務會計規定的所出資企業負責人和相關責任人給予相應處罰。

所出資企業違規列支金額在清算可發放數3%以內的,對分管領導及相關責任人提醒談話或者建議提醒談話;

所出資企業違規列支金額在清算可發放數3%(含)-10%的,扣罰該企業主要領導、分管領導10%的績效年薪,扣罰相關責任人10%效益工資,并對企業主要領導、分管領導及相關責任人提醒談話或者建議提醒談話;

所出資企業違規列支金額在清算可發放數10%(含)以上的,扣罰該企業主要領導、分管領導20%的績效年薪,扣罰相關責任人20%效益工資,并通報批評,給予或者建議給予紀律處分。

    第三十一條  省國資委相關處室及外派企業監事會對所出資企業工資總額預算執行情況進行監督檢查,必要時可委托中介機構進行專項審計。

 

第七章  附則

第三十二條  本辦法由省國資委負責解釋。

第三十三條  本辦法自2018年1月1日起施行,原《所出資企業工資總額預算管理暫行辦法》同時廢止。


附件1

 

所出資企業本部機構數量、員工總量

與中層職數建議的方案

 

一、企業類別劃分

根據企業資產規模情況,按照500億元(含500億)以上、300-500億元(含300億)、100-300億元(含100億)以及100億元以下四個標準將所出資企業劃分為A、B、C、D四類,分類對本部機構數量、員工總量和中層職數提出建議。

二、機構數量建議

根據各省級國資委所出資企業本部平均職能管理機構數,結合所出資企業本部平均職能管理機構數情況以及企業資產規模,建議A、B、C、D四類企業本部職能管理機構數量上限分別為16、14、12、10個。

三、中層職數建議

根據企業中層管理幅度現狀,建議各企業中層管理幅度的上限為2.5,以管理幅度設置中層職數。2017年底中層管理幅度低于2的企業,一年內調整到不低于2,兩年內調整到不低于2.5;其余中層管理幅度低于2.5的企業,在一年內調整到不低于2.5。鼓勵企業構建管理和專業“雙通道”崗位職級體系,引導員工發揮專業潛能,有效控制中層管理幅度。

四、員工總量建議

(一)選擇對標指標。根據各企業近三年的資產總額、營業收入與本部人員總量之比分別確定所出資企業人均管理資產總額和人均營業收入,作為歷史對標標準;采取各省級國資委所出資企業本部人均管理資產總額各分位值數據,作為外部對標標準。

(二)員工總量模型。根據企業歷史人均管理資產總額和人均營業收入確定符合企業現狀的員工總量歷史對標值。結合企業人均管理資產規模,差異化選擇外部對標分位值,分類確定員工總量外部對標值。根據員工總量歷史對標值和員工總量外部對標值的平均值,初步確定企業本部員工總量,經托底限高和浮動調整后,提出各企業本部員工總量合理建議值。經測算,A、B、C、D四類企業的本部員工總量范圍的上限建議值分別為150、120、100、80人。

企業在崗職工數量在員工總量范圍內增人增資,減人減資;在員工總量范圍外增人不增資、減人減資。

(三)優化人才結構。為推動企業科學發展和轉型升級,實施人才優先發展戰略,加大引才力度,擴大人才資源總量,優化人才結構。企業本部原則上不接收應屆本科畢業生(世界100強的國外名校、清華、北大、人大除外)。到2020年,企業員工中“985工程”和“211工程”高校本科以上畢業生數量比“十二五”末增長50%,研究生數量增加50%,博士研究生數量增加2倍以上,世界100強名校畢業生占本科以上畢業生總數不低于年均在崗職工人數的1%。


附件2

工效聯動機制細則

 

第一部分  指標解釋

一、經濟效益指標

經濟效益指標以經審計后的利潤總額指標為主,條件成熟時考慮經濟增加值(EVA)指標。

本細則中“預算年度利潤總額指標”統稱為“P”,“預算年度利潤總額指標增幅”統稱為△P,△P=(預算年度利潤總額指標-上年度利潤總額指標)÷|上年度利潤總額指標|。

二、人工成本利潤率指標

人工成本利潤率反映企業投入的人工成本代價與企業最終獲得的以利潤表現的經濟效益之間的關系,人工成本利潤率指標增幅=(預算年度人工成本利潤率指標-上年度人工成本利潤率指標)÷|上年度人工成本利潤率指標|。

    人工成本利潤率=利潤總額÷企業人工成本總額×100%。

    備注:上述指標涉及數據均取自所出資企業合并財務報表。

 

第二部分  細  則

一、工資總額的構成及比例

工資總額=基本工資+效益工資+單列工資。

基本工資和效益工資比例根據所出資企業分類確定,商業一類企業比例為6:4,商業二類企業比例為7:3。

二、基本工資確定機制

基本工資=基本工資基數×(1+所出資企業所在城市上年度CPI增幅×調節系數T)。

上年度CPI增幅≤0時,基本工資保持不變。

表1 基本工資調節系數

企業利潤狀況

調節系數T

企業

效益

變化

盈利增長、持平

1.3

盈利減少且利潤為正、扭虧為盈

1.2

減虧

1.1

利潤變負、虧損增加

1

三、效益工資確定機制

效益工資=效益工資基數×(1+工效聯動系數)。

工效聯動系數=效益聯動系數α×效率聯動系數β×工資水平調節系數γ。

(一)效益聯動系數α。

效益聯動系數由△P決定,效益聯動系數α=速算數+超出部分×計提比例。

表2 效益聯動系數α計算表

ΔP

計提比例

效益聯動系數α

200%及以上

0

26.5%

50%至200%

0.03

22%+(ΔP-50%)×0.03

10%至50%

0.3

10%+(ΔP-10%)×0.3

-5%至10%

1

ΔP

-50%至-5%

0.3

-5%+[ΔP-(-5%)]×0.3

-200%至-50%

0.03

-18.5%+[ΔP-(-50%)]×0.03

-200%以下

0

-23%

(二)效率聯動系數β。

效率聯動系數β根據人工成本利潤率指標增幅確定,β的范圍控制在[0.9,1.1]。

表3 效率聯動系數β

效益聯動系數α≥0

效益聯動系數α<0

效率聯動系數β=1+(人工成本利潤率增幅÷5%)×1%

效率聯動系數β=1-(人工成本利潤率增幅÷5%)×1%

(三)工資水平調節系數γ。

工資水平調節系數γ由工資比較倍數決定,工資比較倍數=上年度本部人均工資水平÷上年度福建省城鎮非私營單位在崗職工平均工資。

表4 工資水平調節系數γ

效益聯動系數α

工資比較倍數

工資水平調節系數γ

效益聯動系數

α≥0

5倍以上

0.5

3倍-5倍

0.9-0.5

2倍-3倍

1.1-0.9

2倍以內

1.1

效益聯動系數

α<0< p="">

/

0.5

說明:1.本部人均工資不含企業負責人工資。

2.工資比較倍數處于區間值內的,采用線性插值法計算確定工資水平調節系數。設企業的工資比較倍數為N,當工資比較倍數在2-3倍和3-5倍時,γ=1.1-0.2×(N-2)。

 

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